Předložené roční účetní závěrky za rok 2011: Dvouciferný výsledek pozitivnější, než se očekávalo

Roční účetní závěrka za rok 2011 je podle podvojného účetnictví pozitivnější: Pokladník města Berthold Brehm dnes informoval radní a zástupce médií o ročních výsledcích, které jsou nyní k dispozici. Téma se bude znovu projednávat i na příštím zasedání správního a finančního výboru 9. října.

Výchozí situace:

Pomocí rozpočtu rozhoduje městská rada o finančních prostředcích, které jsou k dispozici pro plnění úkolů. V kameralistickém systému se rozlišovalo mezi správním a kapitálovým rozpočtem, tedy mezi běžnými výdaji a investicemi. Po přechodu na podvojné účetnictví v roce 2011 se městský rozpočet nyní skládá z provozního a finančního rozpočtu.

V souladu s dřívějšími účetními předpisy a analogicky s obchodními společnostmi má město Chemnitz také zákonnou povinnost sestavovat roční účetní závěrku podle podvojného účetnictví. Účelem roční účetní závěrky je zobrazit vyúčtování rozpočtu a poskytnout přehled o majetkové, finanční a výnosové situaci. Roční účetní závěrka vychází z rozvahového dne a historického pohledu.

Na rozdíl od roční účetní závěrky porovnává roční účetní závěrka v podvojném účetnictví nejen plánované a skutečné peněžní toky, ale do výsledku zahrnuje i nepeněžní příjmy a výdaje.

Roční účetní závěrka za rok 2011:

V prvním rozpočtu s použitím podvojného účetnictví na rok 2011 byl v rozpočtu příjmů vykázán schodek ve výši -37,65 mil.

Po sestavení první roční účetní závěrky s podvojným účetnictvím za rok 2011, která zohledňuje všechny obchodní transakce, byl nyní ve výsledovce vyčíslen celkový výsledek hospodaření ve výši 12,16 milionu eur. To znamená aritmetické zlepšení hospodářského výsledku v celkové výši 49,8 milionu eur.

Tento výsledek odráží úsporné úsilí města a především městské rady. Kromě toho lze tyto odchylky pozorovat i v jiných městech - například v Lipsku a Drážďanech -, která poprvé předkládají roční účetní závěrku podle standardů podvojného účetnictví. Zkušenosti z prvních podvojných rozpočtů a prvních ročních účetních závěrek podle podvojného účetnictví se v současné době analyzují a zapracovávají do budoucí přípravy, například s cílem přesněji zohlednit odpisy.

Nesrovnalosti v celkové výši přibližně 49 milionů eur však nejsou všechny peněžně účinné, ale ve velké míře se vyskytují jako čistě rozvahové položky v ročních účetních závěrkách: Celkem 33 milionů eur jsou nepeněžní položky a vyplývají z vývoje obecních investic (15,5 milionu eur) a jednorázového efektu po zrušení zvláštních položek na straně pasiv u dotací (17,5 milionu eur). Jednalo se o rozpuštění rezerv, které byly požadovány až později v důsledku zpoždění stavebních akcí.

Přibližně 15 milionů eur, které skutečně ovlivňují peněžní prostředky, se týká dodatečných příjmů, například z daňových příjmů, nižších osobních nákladů nebo nižších úroků z úvěrů.

V této tabulce je uveden přehled odchylek od rozpočtu na rok 2011:

Nepeněžní	33 milionů EUR	z toho zvýšení finančních aktiv o 15,5 milionu EUR	Tato částka odráží vývoj obecních investic.
		z toho 17,5 milionu EUR zrušení zvláštních položek na straně pasiv.	Jedná se o jednorázový vliv za rok 2011 (např. dotace).
Peněžně efektivní	15 milionů €	z toho 5,3 milionu EUR Dodatečné příjmy z daní
		z toho 7,6 milionu EUR dodatečný příjem ze sdílení výhod společnosti Hartz
		z toho snížení osobních nákladů o 3,8 milionu EUR.
		z toho snížení výdajů na KdU o 1,6 milionu EUR
		z toho snížení úroků z úvěrů o 2,2 milionu EUR
		z toho o 1,8 milionu EUR nižší příjmy z poplatků a plateb
		z toho 3,2 milionu EUR dodatečné výdaje na platby sociálních transferů

Zjednodušeně lze konstatovat, že schodek ve výši 17,5 milionu EUR z rozpočtového plánu na rok 2011 byl v čistě peněžním vyjádření vyvážen zlepšením peněžních příjmů.

K vyrovnání - i z hlediska mezigenerační spravedlnosti - počínaje rokem 2011 významně přispěla usnesení týkající se koncepce rozvoje a konsolidace.

Jak je patrné z výše uvedeného přehledu, výsledek hospodaření za rok 2011 je z velké části charakterizován nepeněžními příjmy. Podíváme-li se na peněžní toky odděleně, vedl tento kladný výsledek také k nárůstu peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. Celkově bylo dosaženo zlepšení likvidity o 2,48 mil.

Díky disponibilní likvidní rezervě bylo město schopno prokázat saským zemským orgánům pozitivní vývoj, a to i pro schvalování rozpočtu na další roky, a to i přes schodky v rozpočtu příjmů.

Výsledky roční účetní závěrky za rok 2011 musí být v souladu s rozpočtovými pravidly obcí pro podvojné účetnictví (SächsKomHVO-Doppik) nejprve zahrnuty do příští roční účetní závěrky za rok 2012, která bude k dispozici v příštím roce.